中国基金报 晨曦

即将在上会的许昌智能，近期与保代、注会们一同接到了北交所的警示函。

日前，北交所官网信息显示，许昌智能及董事长、董秘、财务负责人被北交所采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

就违规事由来看，北交所指出，许昌智能提交上市申请文件中财务数据存在错报，不符合真实、准确、完整的要求，构成信息披露违规。

与此同时，负责许昌智能项目的两名保荐代表人、两名注册会计师也同步接到北交所的警示函。据悉，许昌智能的保荐券商为民生证券，会计师事务所为中汇会计师事务所。

据此前公告，北交所上市委员会将于明日（9月14日）上午对许昌智能进行审议。在上会前夕接到警示函，许昌智能此次能否实现通关，值得关注。

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未审慎考虑风险

财务数据存在错报

首先来看，北交所指出许昌智能存在的问题：

2022年末，许昌智能应收某集团下属公司款项余额2123万元。当时，该集团下属多家公司已被列为失信被执行人。许昌智能未谨慎考虑相关风险，仍按照账龄组合对相关债权计提坏账准备，未单项计提坏账准备。

经问询，2023年8月24日，许昌智能披露《前期会计差错更正公告》，对相关债权由按账龄组合计提坏账准备更正为按30%单项计提坏账准备，并对相关财务数据进行了调整。

其中，许昌智能调减其2022年末净资产370.95万元（调整比例0.99%）、资产总额370.95万元（调整比例0.50%），调减其2022年利润总额436.41万元（调整比例8.76%）、归母净利润370.95万元（调整比例8.14%）、扣非后归母净利润370.95万元（调整比例12.96%）。

北交所指出，许昌智能提交的公开发行股票并在北交所上市的申请文件中财务数据存在错报，不符合真实、准确、完整的要求，构成信息披露违规。董事长张某涛、董事会秘书郭某豪、财务负责人李某华未能勤勉尽责，未能保证许昌智能发行上市申请文件的真实、准确、完整，对上述事项负有责任。

鉴于上述违规事实及情节，北交所对许昌智能、张某涛、郭某豪、李某华采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

北交所警示称，许昌智能应当充分重视上述问题，保证发行上市申请文件和信息披露真实、准确、完整，简明清晰、通俗易懂，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，杜绝类似问题再次发生，否则将进一步采取自律监管措施或给予纪律处分。

涉及房地产客户

三轮问询暴露计提问题

对于此次警示函中所指出的问题，北交所在三轮问询函中均有提及。

在首轮问询中，北交所即关注到许昌智能对房地产客户应收账款的坏账准备计提是否充分问题。其中的“房地产客户”，指的是河南知名房企建业集团。

根据公开信息查询，河南建业集团于2021年9月向河南省政府发出《关于企业出现重大风险和危机并请求帮扶救援的报告》求救信，2022年年初爆裁员数千人，2022年6月河南国资入股，2022年10月商业票据无法兑付；金宸置业已被列入失信被执行人；许昌智能对建业集团及其下属公司仍按账龄组合计提坏账准备，对金宸置业按单项计提坏账准备。

在第二轮问询中，北交所在首个问题中即提出，是否存在通过应收账款减值计提调节业绩的情形。其中再度提到，建业集团下属多家公司已被列为失信被执行人，但许昌智能未单项计提坏账准备，要求说明合理性。

到了第三轮问询中，北交所仅提出了一个问题：要求进一步论证对部分房地产客户应收账款坏账计提是否充分。也是在本轮回复中，许昌智能对2022年末应收建业集团下属公司款项由按账龄组合计提坏账准备更正为按照30%单项计提坏账准备，并对财务数据进行了差错更正。

将于明日上会

拟募集资金3亿元

据此前公告，北交所上市委员会定于2023年9月14日上午9时召开2023年第52次审议会议，对发行人许昌智能进行审议。在上会前夕接到警示函，许昌智能此次能否实现通关，值得关注。

公开信息显示，许昌智能继电器股份有限公司成立于2009年5月，前身是许继智能控制技术有限公司，并继承了许昌继电器研究所，是京投（北京市基础设施投资有限公司）、豫信电科（豫信电子科技集团有限公司）、许昌市投资集团有限公司投资关联企业。

主营业务方面，招股书显示，许昌智能主要从事智能配用电产品、新能源产品和系统的研发、设计、组装、销售和服务，以及电力工程总承包业务。

许昌智能于2014年12月挂牌新三板，2022年12月发布公告称，在辅导机构民生证券的辅导下已通过河南证监局的辅导验收。

根据招股书，许昌智能拟募资3亿元，在扣除相关费用后，拟运用于新型电化学储能系统产业化建设项目、园区综合能源低碳管控系统建设项目、智能光伏发电及运维系统建设项目、补充流动资金。

保代、注会陪同受罚

除了许昌智能及相关责任人被警示外，中介机构也难辞其咎。

同日，北交所对民生证券的两名保荐代表人和中汇会计师事务所的两名注册会计师采取出具警示函的自律监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

北交所指出，潘玉忠、马东宇作为许昌智能项目签字会计师，未能勤勉尽责；曹文轩、刘娜作为许昌智能项目签字保荐代表人，未在申报前发现并处理前述财务数据错报事项，未能勤勉尽责。

北交所警示称，应当充分重视上述问题，规范履行保荐职责，诚实守信，勤勉尽责，对发行上市申请文件和信息披露资料进行全面核查验证，杜绝类似问题再次发生。

值得关注的是，今年以来民生证券投行相关业务和项目曾被屡次点名。

今年7月，证监会对民生证券及两名保代采取监管谈话措施的决定。经查，证监会发现民生证券在保荐福特科首次公开发行股票并上市过程中，未勤勉尽责履行相关职责，未发现福特科存在多项未披露的资金占用、违规担保信息披露不完整、其他内部控制问题较多和研发人员信息披露不准确等问题。

今年4月，上交所对民生证券予以书面警示的决定，主要是由于民生证券在从事债券承销及受托管理业务过程中存在多方违规。因同样的事由，上海证监局在今年1月对民生证券出具警示函。

Wind数据显示，今年以来民生证券保荐项目数量达97个，排在行业第7位，仍具有一定的项目优势。但同时撤否率也达到15.46%，在大型投行中属于较高水平。撤否项目中，主动撤回14单，被否1单，其他终止1单。

编辑：乔伊

审核：许闻

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